淮安市水利資產經營有限公司會計結算中心管理辦法
發布：2018年3月7日 所屬分類：制度辦法 訪問統計：7271
第一章總 則
第一條 公司設立會計結算中心是公司融資、發展及現有相關子(控股)公司（以下簡稱子公司）管理不健全的客觀情況下，同時為了加強公司對子公司的資金統一管理，賬務集中核算和財務風險控制，充分發揮會計人員的主動性和創造性，調動會計人員的工作積極性，增強會計監督職能，促進會計人員整體素質的提高，加強子公司財務管理工作，根據《會計法》和公司相關管理制度，特制定本辦法。
第二條 公司設立會計結算中心并授權淮安水投財務有限公司（以下簡稱水投財務公司）對相關子公司進行統一會計核算和財務管理；各子公司賬務獨立核算，即會計結算中心負責各子公司的會計核算和財務管理，各子公司的生產經營管理活動獨立，生產經營活動成果獨立反映。
第三條 會計結算中心人員按照規定的職責和權限工作，各子公司應當積極支持結算中心人員認真履行職責，保障其職權不受侵犯。
第二章會計結算中心人員的選聘
第四條 會計結算中心人員由水投財務公司、水資源公司、新型城鎮化公司、首創公司、江蘇楚云文化公司現有財務人員構成，人員不足部分由水投財務公司上報需求計劃，由公司組織實施選聘具體事宜。
第五條 各子公司的會計人員人事勞動關系均統一轉到水投財務公司，由水投財務公司負責崗位分工和考核。結算中心會計均在水投財務公司辦公地點集中辦公（水投財務公司可根據其他公司生產經營需要，安排相關會計人員派駐現場）。
第六條 會計結算中心人員納入水投財務公司統一管理，薪酬、福利均按水投財務公司相關規定執行并由水投財務公司統一發放，會計結算中心人員不得在所服務單位領取任何報酬，會計結算中心人員的分工由水投財務公司安排并組織實施。
第七條 會計結算中心具體崗位要求標準如下：
總賬會計要求標準：
（一）品行端正，遵紀守法，廉潔自律，具有良好的職業道德和敬業精神；
（二）持有會計從業資格證書， 具有中級會計以上職稱或會計專業類本科以上學歷，從事總賬會計工作三年以上，熟悉企業會計制度及有關財務、稅務法規，并有較強的業務工作能力。
（三）在以往的會計工作中，及時完成各項會計工作，無不良記錄，從未出現過業務工作上的重大錯誤。
（四）能夠服從公司的統一安排，對所布置的各項工作能不折不扣地完成。
其他會計人員要求標準：
（一）品行端正，遵紀守法，廉潔自律，具有良好的職業道德和敬業精神；
（二）持有會計從業資格證書或會計專業類大專以上學歷，了解會計制度及有關財務、稅務法規，并有一定的業務工作能力。
（三）在以往的會計工作中，及時完成各項會計工作，無不良記錄，從未出現過業務工作上的重大錯誤；
（四）能夠服從公司統一安排，對所布置的各項工作能不折不扣地完成。
第八條 會計結算中心會計實行年度考核。會計人員實行回避制度和輪換制度。
第三章 會計結算中心人員分工及相關職責
第九條 會計結算中心崗位設置：主任一名（兼）、兩名總賬會計、一名稅務會計、兩名出納會計、一名檔案會計，其余人員根據需要派駐現場（子公司原協議中規定由其他股東要求派駐現場的人員，按原協議執行）。
第十條 總賬會計職責：按照國家相關財經制度、紀律和公司各項規章制度要求，全面負責會計核算、憑證審核、賬單復核、賬務處理、報表出具、憑證裝訂及納稅申報工作，做到賬務核算及時準確，報表質量客觀可靠，稅收風險可控，為各子公司融資工作提供所需財務資料，完成領導安排的其他工作。
第十一條 稅務會計職責：負責增值稅專用發票、普通發票等各種發票的領購、保管；按規定及時登記發票領購簿，正確及時開具增值稅發票、普通發票；及時對增值稅專用發票進行發票認證；負責減免稅、退稅的申報。做好公司涉稅的各種統計報表和涉稅資料的整理，協助總賬會計完成稅務申報和及時繳納稅款；及時了解有關稅收立法和稅務申報方面的調整及變化；分析研究相關的稅收法規，進行合理稅收籌劃，最大限度降低公司納稅成本；處理公司與稅務相關的突發事件和稅務稽查。
第十二條 出納會計職責：具體負責現金和銀行業務的經辦。遵守銀行結算制度的規定，加強貨幣資金管理。對各結算資金，要嚴格執行公司資金管理辦法中資金管理的規定，加強資金計劃管理；遵守各項費用的開支范圍和開支標準，做好各子公司費用報銷及稅金繳納工作，及時上交原始憑證，做到日清月結，每月月底做好現金和銀行的對賬工作，做到賬單相符，賬實相符，及時向總賬會計移交相關憑證資料。
第十三條 檔案會計職責：按照會計制度的有關規定，將各公司移交的憑證、賬簿、報表等檔案材料妥善保管好，確保會計檔案的及時歸檔；所有歸檔的財務檔案資料必須建立檔案使用臺賬，臺賬應登記使用時間、內容、使用人、使用方式等；外部協調聯系工作（除銀行外）。
第四章 會計結算中心會計的權限
第十四條 提供服務的會計人員有權要求各子公司領導層及員工嚴格遵守國家財經紀律和財務制度，如有違反國家財經紀律和公司財務制度的有權拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執行，并形成書面報告由會計結算中心及時向公司領導匯報。
第十五條 對弄虛作假、營私舞弊、欺騙公司等違法亂紀行為，提供服務的總賬會計必須堅決制止，并及時向會計結算中心領導報告，必要時向公司分管領導報告，如果提供服務的總賬會計對違反國家財經紀律和公司相關制度的事項，既不拒絕執行，又不報告的，應同有關人員承擔連帶責任。
第十六條 提供服務的總賬會計有權參與各子公司費用預算的編制和主要合同的修訂，列席各子公司有關經營管理生產經營會議，制定完善各子公司財務管理制度，并提出有關財務收支和經營管理方面的問題和意見。
第十七條 提供服務的總賬會計有權監督各子公司的財務收支、資金使用和財產保管。
第五章 費用、資金使用審批流程
第十八條 會計結算中心須嚴格執行公司《財務審批管理暫行辦法》（淮水資[2014]207號），加強和規范各子公司財務收支管理。在各子公司的經費報銷中，實行報銷單據審核制度，即各種支出單據的報銷，需有經辦人、證明人、部門主管、提供服務的總賬會計審核簽字后，再由各子公司分管領導和負責人審核簽批后，出納會計方可予以報銷和支付，整個審批付款流程原則上不超過三個工作日。提供服務的總賬會計對票據的合法性以及金額的準確性負責，子公司相關人員對業務的其他事項負責。
第十九條 因生產經營發生的大額（5萬元及以上）投資、采購和資金支付，子公司須提供經理辦公會紀要，會計結算中心按各子公司聯簽程序并經結算中心主任簽字后執行辦理。
第二十條 子公司的帳戶開設、銷戶和非經營發生的資金調度由公司統一安排、制定方案，報領導同意后執行。未盡事宜，參照公司《子公司資金和融資管理暫行辦法》（淮水資【2014】208號）相關規定執行。
子公司因業務發展，開展正常業務申請賬戶開設，需依照會計結算中心管理辦法要求履行正常審批流程。如果開設賬戶為共管賬戶，要設立資金預算管理，需要子公司提前報用款需求計劃，再撥付資金，剩余資金將由會計結算中心移交至水投財務公司運營管理，如果子公司未提前報用款需求計劃，向會計結算中心申報資金使用，便屬于從水投財務公司進行融資，將按照融資的相關程序進行審批管理。
第六章 票據及有關印章的管理
第二十一條 加強票據及印章的管理，現金會計負責購領、保管、使用票據，并專設登記簿進行記錄，防止空白票據的遺失和盜用；因填寫、開具失誤或者其他原因導致作廢的法定票據，應當按規定予以保存，不得隨意處置或銷毀，對超過法定保管期限、可以銷毀的票據，在履行審核批準手續后進行銷毀，但應當建立銷毀清冊并由授權人員監銷。
第二十二條 各子公司財務專用章應由提供服務的總賬會計保管，法人印章由提供服務的現金會計保管，銀行印鑒章嚴禁由一人保管；銀行賬戶使用網銀U盾的，U盾應由制單人和審核人分開保管，嚴禁由一人保管。
第七章 會計結算中心會計的職業道德
第二十三條 實事求是。會計結算中心會計人員要認識到會計資料在經濟管理中的重要性，一定要從客觀實際出發，完整、準確、如實地反映經濟活動情況，不隱瞞歪曲。
第二十四條 遵紀守法。會計結算中心會計人員在工作中要嚴格執行黨的方針、政策，執行國家的法律法規，堅持原則，秉公辦事，敢于抵制、揭露違反財經紀律的行為，敢于向損害國家和集體利益的行為作斗爭。
第二十五條 胸懷全局。會計結算中心會計人員肩負著雙重任務，一方面要把自己當成各子公司成員組成部分，必須為各子公司做好服務工作，為子公司提高經濟效益出謀劃策；另一方面又是財務制度和財經紀律的執行者，負責管理和監督子公司的財務收支及會計核算管理工作。
第二十六條 廉潔奉公。會計結算中心會計人員要以身作則，一心為公，在工作中不能利用職務之便，假公濟私，營私舞弊，搞不正當關系，不損公肥私，做到清白廉潔，不謀私利，不徇私情，不貪不占。
第二十七條 保守秘密。會計結算中心人員應當保守本公司的商業秘密，除法律規定和單位領導人同意外，不能私自向外界提供或泄露單位的會計信息，同時會計人員不得以不道德的手段去獲取他人的秘密。
第八章 其 他
第二十八條 水投財務公司每年向各子公司收取固定服務費用或按業務總額的一定比例收取費用，具體選擇何種方式，由雙方協商并經公司經理辦公會研究同意后，簽訂合同確定。
第二十九條 本辦法暫在水投財務公司、水資源公司、新型城鎮化公司、首創公司、江蘇楚云文化公司等公司及其子（控股）公司執行，對子公司投資但未達到控股的公司和項目公司，但根據協議由我子公司負責管理和核算的，參照本辦法規定執行。
第三十條 本辦法經公司經理辦公會同意后實行，由公司財務部負責解釋。
